跨境電商稅改
那些無需交納消費(fèi)稅的商品，跨境電商渠道的進(jìn)口綜合稅負(fù)大致為11.9%，這一比例比原先征收的行郵稅稅率10%有所提高。但是，由于行郵稅的同比調(diào)整，最低一檔稅率從10%提高到15%，比跨境電商最低稅率11.9%要高。這意味著常規(guī)走行郵稅納稅渠道的個人代購，相比跨境電商稅收優(yōu)勢不再。
一場稅制改革，讓發(fā)展得風(fēng)生水起的跨境電商，一時間處于風(fēng)口浪尖。
“大批進(jìn)口液態(tài)奶要倒入大海”、“收稅導(dǎo)致大量商品被棄機(jī)場”、“海關(guān)嚴(yán)查入境游客行李”……各種或真或假的消息，近幾天甚囂塵上。
在這背后，根源可以追溯到3月24日財政部發(fā)布調(diào)整跨境電商進(jìn)口稅收政策。這一政策已經(jīng)于4月8日起正式實(shí)施。
這次稅制改革，業(yè)內(nèi)人士稱之為跨境電商稅制的“成人禮”。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者了解到，那些無需交納消費(fèi)稅的商品，跨境電商渠道的進(jìn)口綜合稅負(fù)大致為11.9%，這一比例比原先征收的行郵稅稅率10%有所提高。但是，由于行郵稅的同比調(diào)整，最低一檔稅率從10%提高到15%，比跨境電商最低稅率11.9%要高。
這意味著常規(guī)走行郵稅納稅渠道的個人代購，相比跨境電商稅收優(yōu)勢不再。未來，跨境電商可能步入更大體量、更為激烈的競爭。
個人進(jìn)境內(nèi)免稅物品額度未變
隨著消費(fèi)需求的升級，對跨境物品的購買呈現(xiàn)快速上升趨勢，跨境電商的發(fā)展也可謂如火如荼。一份研究報告顯示，2010年-2015年，跨境電商（進(jìn)出口合計(jì)）金額年增長率約為35.8%，同期我國進(jìn)出口貿(mào)易總額年平均增速約為9%。
在此背景之下，對跨境電商的稅收問題的爭論，開始逐步火熱。因?yàn)?，屬于貿(mào)易行為的跨境電商（B2C），此前一直適用個人進(jìn)境物品和郵遞物品（即行郵稅），被需要正常繳納進(jìn)口諸多稅種的傳統(tǒng)貿(mào)易商批為不公平。
因此，跨境電商稅收改革，業(yè)內(nèi)已經(jīng)早有預(yù)期。
財政部的動作也可謂雷厲風(fēng)行。從跨境電商的稅改方案出爐，到商品“白名單”的公布，一直到最終開始執(zhí)行一共只有15天。
這也導(dǎo)致相關(guān)政策開始執(zhí)行后，一些或真或假的消息開始不斷發(fā)酵。4月9日，社交媒體上有關(guān)進(jìn)境行李抽查趨嚴(yán)的消息在不斷傳播，消息指稱4月8日海關(guān)出臺新稅制，機(jī)場各個開箱檢查，有人曬出海關(guān)交稅單，表示寧愿扔掉隨身攜帶的商品也比交稅損失小，并附上了機(jī)場進(jìn)關(guān)口大量商品被拋的現(xiàn)場圖。
這則消息很快引發(fā)大量轉(zhuǎn)載。近年來，中國人海外消費(fèi)量不斷壯大，大量消費(fèi)流失海外，主要原因在于中國境內(nèi)同類商品較國外價格高，價格較高的原因之一在于存在較多的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。上海海關(guān)當(dāng)天辟謠表示，跨境電商稅收政策調(diào)整，跟旅客沒有關(guān)系。而機(jī)場中轉(zhuǎn)大廳鋪撒的貨品，實(shí)際上為海關(guān)在清點(diǎn)數(shù)量，為常態(tài)的例行檢查。
事實(shí)上，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者了解到，3月24日財政部發(fā)布的跨境電商相關(guān)稅收政策，跟個人進(jìn)境攜帶物品幾乎沒有關(guān)系，個人進(jìn)境物品免稅額度5000元沒有變。今年2月份，財政部等幾個相關(guān)部委還發(fā)布了《口岸進(jìn)境免稅店管理暫行辦法》，個人進(jìn)境免稅優(yōu)惠政策力度有所擴(kuò)大，在維持居民旅客進(jìn)境物品5000元人民幣免稅限額不變基礎(chǔ)上，允許其在口岸進(jìn)境免稅店增加一定數(shù)量的免稅購物額，連同境外免稅購物額總計(jì)不超過8000元人民幣。
4月9日，首都機(jī)場有頻繁出入境商務(wù)人士對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，新稅收政策實(shí)施后，進(jìn)關(guān)抽查并沒有趨嚴(yán)，還是常規(guī)檢查。“5000元免稅額度，也是相對有彈性的，海關(guān)人力有限，很難對個人進(jìn)境造成太大影響?！?BR>
行郵稅稅率提高
行郵稅是行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡稱。財政部關(guān)稅司表示，行郵稅針對的是非貿(mào)易屬性的進(jìn)境物品，將關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅三稅合并征收，稅率普遍低于同類進(jìn)口貨物的綜合稅率。
在此之前，行郵稅有四檔稅率，分別為10%、20%、30%、50%。諸如食品、飲料、箱包等適用10%的稅率；衣服鞋帽等適用20%的稅率；化妝品，包括牙膏、肥皂等日用清潔用品，保濕補(bǔ)水等護(hù)膚品，眼線等彩妝則統(tǒng)一適用50%的稅率。
4月8日起，行郵稅也相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，最低一檔稅率，從原來的10%提高到15%。
財政部指出，為優(yōu)化稅目結(jié)構(gòu)，方便旅客和消費(fèi)者申報、納稅，提高通關(guān)效率，將目前四檔稅目調(diào)整為三檔，稅目1、2、3的稅率分別為15%、30%、60%。其中，稅目1主要為最惠國稅率為零的商品，稅目3主要為征收消費(fèi)稅的高檔消費(fèi)品，其他商品歸入稅目2。調(diào)整后，保持各稅目商品的行郵稅稅率與同類進(jìn)口貨物綜合稅率的大體一致。
4月11日，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者致電北京海關(guān)12360，相關(guān)人士表示，新政中行郵稅的調(diào)整有調(diào)高的也有調(diào)低的。比如原來化妝品統(tǒng)一適用50%的稅率，新政之后，基礎(chǔ)類護(hù)膚品，如乳液、保濕霜之類的，適用30%的稅率，稅率有所下調(diào)；但彩妝之類的稅率調(diào)整到60%，相比之前有所提高。
國內(nèi)個人代購多按照行郵稅，由物流公司代為報關(guān)交稅。國內(nèi)一家個人代購對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，他們從海外發(fā)出的包裹是由物流公司包郵包稅，新政之后包裹進(jìn)關(guān)稅負(fù)會有所增加。
不過，托親友從海外郵寄包裹，很多可能仍能繼續(xù)“免稅”。大學(xué)同學(xué)定居美國的王小姐對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，她們以前多托王小姐集體采購，然后郵寄回國內(nèi)，幾乎沒有交過稅。
北京海關(guān)相關(guān)人士對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，目前所有進(jìn)關(guān)包裹都是過機(jī)查驗(yàn)，海關(guān)對物品進(jìn)行抽查。由于人力有限，不可能對所有包裹都進(jìn)行抽查，所以出現(xiàn)進(jìn)關(guān)包裹未交稅的行為是可能的，但如果被抽查到，限額之內(nèi)的允許征稅通過，超過限額的包裹則會被返運(yùn)回發(fā)出地。
根據(jù)海關(guān)2010年43號公號，對進(jìn)出境個人郵遞物品有規(guī)定，個人寄自或寄往港、澳、臺地區(qū)的物品，每次限值為800元人民幣；寄自或寄往其它國家和地區(qū)的物品，每次限值為1000元人民幣，個人郵寄進(jìn)出境物品超出規(guī)定限值的，應(yīng)辦理退運(yùn)手續(xù)或者按照貨物規(guī)定辦理通關(guān)手續(xù)。
據(jù)了解，原來10%行郵稅，物品價格不超過500元可以免稅；現(xiàn)行15%的稅率，物品價格不超過333元可以免稅。這意味著，若走個人代購金額超過333元需要交行郵稅，稅率多有提高。
跨境電商稅收優(yōu)惠明顯
4月8日，海關(guān)稅收新政的重點(diǎn)在于跨境電商，政策出臺的重點(diǎn)在于為營造公平競爭的市場環(huán)境，促進(jìn)跨境電子商務(wù)健康發(fā)展。
通知指出，跨境電商交易具有貿(mào)易屬性，全環(huán)節(jié)僅征收行郵稅，總體稅負(fù)水平低于國內(nèi)銷售的同類一般貿(mào)易進(jìn)口貨物和國產(chǎn)貨物的稅負(fù)，形成了不公平競爭。為此，政策將對跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。
在對跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征稅的同時，考慮到大部分消費(fèi)者的合理消費(fèi)需求，政策將單次交易限值由行郵稅政策中的1000元（港澳臺地區(qū)為800元）提高至2000元，同時將設(shè)置個人年度交易限值為20000元。
在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，將均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。
對于那些無需繳納消費(fèi)稅的物品，如紙尿褲、廚具、食品、箱包等大部分商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0，進(jìn)口增值稅稅率為17%，按照價值的70%征稅，相應(yīng)稅率為11.9%（17%×0.7），相比原來10%的行郵稅有所提高，但相比最新行郵稅最低檔15%的稅率要低。
至于需要征收30%消費(fèi)稅的化妝品類，綜合稅率調(diào)整到52%左右（消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅在包含消費(fèi)稅的完稅價格上征收17%的稅率），相較之前化妝品適用50%的行郵稅略有提高。
這表明，跨境電商品類稅收相較原來行郵稅稅率均有小幅上提，但相比調(diào)整后的行郵稅更有優(yōu)勢。
國研中心市場經(jīng)濟(jì)研究所所長王微對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，政策的核心點(diǎn)在于，把跨境電商零售進(jìn)口與一般貿(mào)易進(jìn)口的政策相對統(tǒng)一。對于跨境電商零售進(jìn)口，國家的政策仍然是鼓勵的，改革后跨境電商進(jìn)口稅負(fù)相比一般貿(mào)易的要低。
中國貿(mào)促會研究院研究員趙萍對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，一方面，促進(jìn)線上線下貿(mào)易規(guī)則一致性，促進(jìn)公平競爭，線下實(shí)體店要繳稅，跨境電商也需要繳稅；另一方面，鼓勵陽光海淘，交易、物流、支付信息要透明。在限額內(nèi)是享受稅收優(yōu)惠，鼓勵人們更多進(jìn)行陽光海淘。
趙萍進(jìn)一步表示，新政對個人代購行為會造成一定擠壓，會鼓勵更多個人代購轉(zhuǎn)向電商平臺。（山峽資訊網(wǎng)）
